Ощадні рахунки 529 — це популярний спосіб для бабусь і дідусів допомогти оплатити освіту. Внески на рахунки 529 вважаються подарунками для бенефіціара, а багато штатів надають своїм мешканцям, які відкривають рахунки у цьому штаті, податкові відрахування або кредити. Розподіл коштів із рахунків 529, використаних для коледжу, програм здобуття післяшкільної освіти та певних програм стажування, не оподатковується.
І рахунки 529 призначені не лише для коледжу. Вони також можуть допомогти оплатити навчання у школах K-12 (від дитячого садка до 12 класу). Дозволено щорічно вилучати до 20 000 доларів США з рахунків 529 на бенефіціара для оплати навчання у початкових та середніх школах. Ця сума тепер також може покривати витрати на навчальні матеріали, підручники, освітнє репетиторство, екзаменаційні збори для просунутих курсів або вступних іспитів до коледжу, а також освітні терапії, що надаються ліцензованими фахівцями учням з особливими потребами.
Річний ліміт у 20 000 доларів США не застосовується до виплат із рахунків 529, використаних для оплати навчання в коледжі, програмах здобуття післяшкільної освіти або стажування. Безподаткові виплати з 529 не можуть бути здійснені для покриття витрат на домашнє навчання. Майте на увазі, що не всі штати вважають виплати за навчання у школах K-12 безподатковими для цілей державного податку, тому обов’язково ознайомтеся з податковим законодавством вашого штату.
Залишок коштів
Що робити, якщо бенефіціар вирішує не вступати до коледжу? Або гроші залишаються на рахунку 529 після закінчення навчання бенефіціаром? Ви завжди можете вилучити їх і використати для інших цілей, окрім освіти, але тоді доведеться сплатити податок на звичайний дохід та додатковий штрафний податок у розмірі 10% на отримані доходи.
Існує кілька варіантів для оптимізації податків при розпорядженні невикористаними коштами 529. Наприклад, згідно з федеральним податковим законодавством, деякі кошти 529 можуть бути переведені без оподаткування до Roth IRA для бенефіціара 529 шляхом прямого переказу від довіреної особи до довіреної особи. Це полегшення, запроваджене Законом SECURE 2.0 від 2022 року, має важливі правила. Рахунок 529 має бути відкритий щонайменше 15 років з тим самим бенефіціаром. Існує довічний ліміт у 35 000 доларів США на такі перекази. Внески 529, зроблені за попередні п’ять років, не підлягають переказу. А сума коштів 529, переведених до Roth IRA бенефіціара за рік, не може перевищувати річний ліміт внесків до Roth IRA, який становить 7 500 доларів США у 2026 році.
Зауважте, що будь-які фактичні внески, зроблені до будь-якого IRA, що належить бенефіціару, враховуються проти цього ліміту. Наприклад, припустимо, що бенефіціар рахунку 529 робить внесок у розмірі 3 000 доларів США до свого традиційного IRA у 2026 році. Тоді лише 4 500 доларів США коштів 529 можуть бути переведені до його Roth IRA за 2026 рік.
І якщо бенефіціар вже максимально виконав ліміт внесків до IRA за рік, то жодні кошти 529 не можуть бути переведені до Roth IRA за цей рік.
Є кілька інших варіантів податкової економії для вирішення питання надлишкових коштів 529. Ви можете залишити гроші на рахунку 529 на випадок, якщо бенефіціар пізніше вирішить вступити до аспірантури, брати участь у програмі стажування або записатися на програму здобуття післяшкільної освіти. Залишок коштів може бути переведений з рахунку бенефіціара на рахунок ABLE для бенефіціара з інвалідністю або для його братів/сестер з інвалідністю.
Альтернативно, ви можете перевести залишок коштів на рахунок 529, відкритий для іншого члена сім’ї, наприклад, брата, сестри чи батька. Ви також можете використати до 10 000 доларів США для допомоги в погашенні студентського боргу бенефіціара (це 10 000 доларів США — довічний ліміт, а не річний).
Маєте податкове запитання? Напишіть на [email protected].
Джой Тейлор, редактор Kiplinger Tax Letter, відповість і, з вашого дозволу, обере кілька запитів для нашої онлайн-рубрики “Запитайте редактора”. Минулі запитання та відповіді можна знайти на www.kiplinger.com/tag/ask-the-editor.