Путівник мільйонера зі складання заповіту на 2026 рік
Складання заповіту для мільйонерів та сімей з високим рівнем статків – це складний процес. Сформуйте свою команду, підготуйте документи та податковий план, щоб захистити своїх спадкоємців.
Складання заповіту для мільйонерів набуває нової актуальності, адже розпочався “Великий трансфер багатства” — очікується, що протягом наступних десятиліть наступному поколінню буде передано близько 124 трильйонів доларів. Однак, незважаючи на те, що їм є що захищати, багато заможних сімей активно уникають цієї теми. Згідно з опитуванням Kiplinger і Morning Consult 2026 року, приблизно дві з п’яти родин навіть не обговорювали стратегію спадкування.
Така мовчазність особливо ризикована для великих статків, які, як правило, є складними і часто включають мережу кількох будинків, бізнес-інтересів, інвестиційних рахунків, автомобілів, човнів, ювелірних виробів та інших цінних активів.
Правильне складання заповіту допомагає організувати ваші фінансові справи, щоб ваші спадкоємці не залишилися зі складним безладом після вашої смерті. “Добре продуманий план сам по собі може бути подарунком для ваших спадкоємців”, — сказав Метью Флемінг, старший радник з питань багатства у Vanguard. “Це також гарантує, що ваші бенефіціари отримають те, що ви відклали для них, і мінімізує податкове навантаження для всіх”.
Перші кроки у складанні заповіту для мільйонерів
Якщо ви ще не склали план спадщини, ви не самотні: лише 24% американців мають такий документ, згідно з дослідженням Caring, ресурсу для опікунів. Найбільшою групою без документів щодо планування спадщини є “сандвіч-покоління” (люди віком від 34 до 54 років). Однак, респонденти старше 55 років, схоже, мають свої плани спадщини, що підтверджує “вихід на пенсію або досягнення вікового рубежу” як головну причину складання заповіту (понад 30%).
Фінансова індустрія класифікує заможних клієнтів на кілька груп залежно від вартості їхніх ліквідних активів (ліквідні активи не включають ваш будинок, предмети колекціонування та інші цінні речі, які нелегко інвестувати). Ці рівні варіюються від звичайних інвесторів до осіб з надвисокими статками (UHNWI), як показано в таблиці нижче.
Corporate Finance Institute (CFI) класифікує осіб з активами від 100 000 до 1 000 000 доларів як “масово заможних інвесторів”. Особа з надвисокими статками має чистий капітал щонайменше 5 мільйонів доларів. З іншого боку, особа з ультрависокими статками володіє інвестованими активами щонайменше 10 мільйонів доларів.
Однак, ці визначення можуть відрізнятися. Наприклад, деякі інвестиційні фірми визначають “осіб з ультрависокими статками” (UHNWI) як тих, хто має щонайменше 25 мільйонів доларів, тоді як інші визначають їх як осіб, що мають щонайменше 30 або 50 мільйонів доларів.
| Класифікація | Ліквідні активи |
|---|---|
| Звичайний інвестор | Менше 100 000 доларів |
| Масово заможний | 100 000 – 1 мільйон доларів |
| Особа з високими статками (HNWI) | Щонайменше 1 мільйон доларів |
| Особа з дуже високими статками (VHNWI) | Щонайменше 5 мільйонів доларів |
| Особа з ультрависокими статками (UHNWI) | Щонайменше 10 мільйонів доларів (або 25, 30 чи 50 мільйонів доларів, залежно від джерела) |
Ці класифікації можуть допомогти вам оцінити, яка допомога у плануванні спадщини вам може знадобитися. Чим складніші та цінніші ваші активи, тим імовірніше, що вам знадобиться індивідуальний план від команди з управління статками. Дуже великі статки можуть навіть вимагати створення сімейного офісу. Ви також можете використовувати тактики для забезпечення родинної династії.
Йдеться про людей і папери
Складання заповіту не повинно бути страшним, навіть для великих статків. Розглядайте планування спадщини як процес, що стосується людей та документів, рекомендує Вімала Сноу, керуючий директор та керівник відділу стратегії багатства в Cresset Capital. Вона підкреслює важливість призначення довірених осіб для управління вашими справами та забезпечення належного оформлення всіх юридичних документів, що виражають ваші побажання.
Команда вашої довіри. Найміть юриста зі складання заповітів, щоб він допоміг створити трасти та обрати довірену особу (трасті). “Наявність когось, хто виступає своєрідним координатором для всього, може бути дуже корисною, щоб допомогти визначити, з ким вам слід зустрітися, коли і наскільки складним має бути процес”, — сказав Райан Вікторін, віце-президент і фінансовий консультант Fidelity. Додайте до своєї команди податкового бухгалтера та фінансового радника.
Довірена особа може бути власником активів, іншою особою або фінансовою установою. Якщо ви обираєте іншу особу, “чи можна їй довіряти? Чи зможе вона координувати всі рухомі частини?” — запитує Сноу. Хоча їм не обов’язково бути фінансовими чи юридичними експертами, “чи зможуть вони співпрацювати з бухгалтерами, юристами та фінансовими радниками… і робити це в найкращих інтересах бенефіціарів?”.
Необхідні документи. Сноу каже, що всім потрібні кілька ключових документів: заповіт, відкличний траст, довіреність на розпорядження фінансами та охорону здоров’я, а також “живий заповіт” (living will). “Мета всіх цих документів — надати дорожню карту” для довірених осіб та бенефіціарів, щоб ви могли “спокійно спати, знаючи, що вигоду отримають правильні люди, а правильні особи прийматимуть рішення”, — додає вона.
Вам також потрібно буде оновити бенефіціарні призначення для 401(k) та IRA, особливо з огляду на те, що Закон SECURE запровадив жорстке правило 10-річного виплати для спадкоємців, які не є подружжям, що може призвести до величезних податкових рахунків.
Федеральні та державні податки на спадщину
Більшість планів спадщини починаються з відкличного трасту для розміщення ваших активів. Це “надзвичайно поширено”, — каже Вікторін. Люди люблять ці трасти, тому що “ви все ще маєте повний доступ… Ви можете скасувати його в будь-який час, і це все ще ваші гроші. Траст просто визначає, що станеться з вашим майном після вашої смерті”.
Якщо у вас є більше активів для розподілу та захисту від оподаткування, ви можете створити невідкличні трасти. На відміну від відкличних трастів, ці трасти вимагають від людей відмовитися від власності та контролю над активами, розміщеними в них — з деякими винятками. В обмін на відмову від контролю, власники не оподатковуються на активи в невідкличних трастах.
Дуже великі статки нещодавно отримали відстрочку. Законопроєкт OBBB продовжує дію дуже щедрого довічного звільнення від податку на спадщину: 15 мільйонів доларів для фізичної особи та 30 мільйонів доларів для подружньої пари у 2026 році.
Вікторін зазначив, що деякі штати також стягують податки на спадщину, кожен зі своїми правилами. Наразі 33 штати не стягують ці так звані “податки на смерть”. Якщо ви живете в штаті без податку на смерть, але переїжджаєте, переконайтеся, що ви переглянули свій план спадщини, оскільки ваш новий штат може стягувати податки на спадщину або успадковане майно, додав Вікторін.
Окрім невідкличного трасту, Вікторін детально описав інші поширені види трастів. Невідкличний траст страхування життя (ILIT) може утримувати ваше страхування життя та містити інструкції щодо розподілу виплат після вашої смерті. Спеціальний траст для потреб (special needs trust) забезпечить догляд за людьми з інвалідністю, не ставлячи під загрозу їхні державні пільги. Благодійний трастовий фонд (charitable gift trust) може допомогти зменшити податки та задовольнити філантропічні цілі; сім’ї з ультрависокими статками найчастіше використовують благодійні трасти.
Продовжуйте дарувати. Флемінг сказав, що ще один спосіб захистити активи від податків — це використовувати щорічні виключення з податку на дарування: ви можете дарувати 19 000 доларів на рік (або 38 000 доларів для пари) у 2026 році будь-кому, скільки бажаєте. “Якщо підсумувати, це значна сума грошей, яку ви можете дарувати щорічно”, — сказав він. Також, оплата навчання або медичних рахунків будь-кого, кого ви хочете — якщо це робиться безпосередньо навчальному закладу або медичному постачальнику — звільняє ці дарунки від податків. Ви також можете розміщувати дарунки в трастах; вони не будуть враховуватися в довічне звільнення від податку на спадщину.
Якщо ви хочете подарувати більше, ніж дозволено податковим виключенням на дарування, один зі способів — позичити гроші родині чи друзям, каже Флемінг. Однак, ви повинні стягувати відсотки. Мінімальна відсоткова ставка, яку вам потрібно стягувати, залежить від застосовних федеральних ставок IRS, які можуть бути нижчими за ринкові. Існують короткострокові (менше 3 років), середньострокові (3-9 років) та довгострокові (понад 9 років) ставки, і вони змінюються щомісяця.
Для планування освіти заможні особи часто попередньо поповнюють 529 плани заощаджень на коледж, що дозволяє їм подарувати до 95 000 доларів за один раз (5 років x 19 000 доларів) на одного бенефіціара, не торкаючись довічного звільнення. Хоча студенти з такими великими 529 планами можуть не претендувати на фінансову допомогу, “дідусин лазівка” іноді може допомогти подолати цю перешкоду.
Якщо у вас є активи за кордоном, і ви є громадянином США, вам, можливо, доведеться сплачувати податки IRS. “Той факт, що актив може бути за кордоном, не означає, що США не хоче про це знати”, — каже Сноу. Пам’ятайте, що інші країни мають різні податкові закони, тому зверніться за місцевою юридичною консультацією.
Сімейні конфлікти та паролі
Сноу вважає, що може бути гарною ідеєю повідомити свою сім’ю та бенефіціарів про те, що вони можуть очікувати від вашого майна — не розкриваючи суми. “Залучення людей заздалегідь іноді може нівелювати негативну реакцію сім’ї”, — каже вона. Це дозволить вам пояснити свої рішення в правильному контексті та потенційно уникнути майбутніх конфліктів. Ця розмова особливо важлива для вирішення питань наступності в сімейному бізнесі.
Щоб отримати поради щодо початку роботи, прочитайте: Як поговорити з дорослими дітьми про їхню спадщину.
Нарешті, часто недооцінене завдання — це переконатися, що ваші довірені особи та бенефіціари можуть отримати доступ до ваших облікових записів, каже Сноу. Переконайтеся, що вони мають паролі, токени, цифрові ключі та знають розташування ваших облікових записів.
Пам’ятайте, що лише певні документи або цінності слід зберігати в домашньому сейфі або банківській скриньці.
З огляду на всі міркування, пов’язані зі складанням заповіту, легко відчути себе перевантаженим. Вікторін прагне максимально спростити процес для клієнтів. “Моя мета завжди полягає в тому, щоб допомогти їм створити план, який буде максимально простим і оптимізованим, але водночас настільки складним, наскільки це необхідно, враховуючи їхню ситуацію”.